202012-31

最近财务人员微信询问的11个涉税问题,今天整理好了,发送大家!

疑问一

老师,我企业的收入就是收取加盟费,是一般纳税人,如何缴纳增值税?

答复:

按照销售无形资产-其他权益性无形资产来缴纳6%的增值税。

疑问二

问一下老师,我企业马上要注销,但是认缴的1000万元还没有到位,有影响吗?

答复:

不影响注销。

疑问

聘用了一名退休返聘职工,这名员工出差的高铁票能否抵扣9%的增值税?

答复:

不得抵扣增值税。因为退休返聘职工没法再跟企业签订劳动合同了。车票抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工。

疑问四

股权转让一定要按照财产转让所得20%缴纳个税吗?

答复:

不一定的。

1、若是你企业的股东属于自然人股东,则股权转让要按照财产转让所得申报20%的个税;

2、若是属于非创投企业,而且你企业的股东属于合伙企业,合伙企业股权转让是按照经营所得缴纳个人所得税,适用税率5%-35%

疑问五

老师,支付自然人不超过500元的费用,只是需要让个人打个收据,填写上姓名、金额、用途就可以吗?

答复:

还要有身份证号。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息

疑问六

老师,支付自然人佣金可以吗?如何做账?

答复:

支付个人佣金,在会计核算上单独列支,不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。账务处理如下:

借:销售费用-佣金

贷:库存现金  

疑问七

村委会是否需要办理税务登记证?

答复:

村委会属于群众性自治组织,发生应税业务,需要办理税务登记证。

疑问八

企业租赁的办公室装修费60万元,是一次性计入费用还是需要通过长期待摊费用进行分摊?按照多长时间摊销?

答复:

应计入长期待摊费用科目,按照剩余租赁期限分期摊销就可以。

疑问九

老师好!请问一个自然人办了多个个体工商户,税汇算清缴时,经营所得是否要汇总计算?

答复:

一个人注册了多家个体户,一定要注意次年汇算清缴合并计算个人所得税并办理年度汇总纳税申报!

一个人注册了多家个体户,除了各自做汇算清缴外,还要做一次合并所得的汇算清缴。

疑问十

老师好!马上供暖了,企业给职工的取暖补贴是否需要缴纳个税?

答复:

企业给员工报销的取暖费,属于企业向员工发放的福利,需要将其并入工资薪金所得缴纳个税

疑问十一

老师,目前社保全部移交税务了吗?

答复:

111日起,多省市企业缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费(含生育保险费)、工伤保险费、失业保险费交由税务部门统一征收!

注意:

目前征收职能移交税务局仍然采用的是一个平稳的过渡方式,即社保基数核定仍然由社保部门负责,社保部门将核定缴费基数发送税务机关,税务机关只是承担的单纯征的职能,负责征收和社保欠费的催缴。

 


202012-25

警惕你公司取得的个体户、个人独资企业等主体开具的发票,提醒你关注9个细节问题!

关注一

个体户、个人独资企业的人员情况。若是没有人员就没有相应的业务能力!

比如个体户若是属于推广中心,应有必要的员工,不要只是一个人,员工应该是具体的销售人员,熟悉公司的推广模式,具有推广能力和资格,也要有社保!

你注册的个体户、个人独资企业只有35个人,但你提供了众多的服务,甚至金额很大,上千万,上亿,和你公司规模不匹配,税务机关在检查的时候就会合理地怀疑你的业务是不真实,因为你自己本身没有这个能力来提供相应的服务。

关注二

业务流是否真实?也就是你公司真的经常向个体户咨询吗?或者经常向个体户购买材料、商品吗?

比如:

个体户若是属于咨询中心,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。同时企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。

关注

个体户、个人独资企业的注册地点。

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,由于部分园区政策不稳定、甚至出现集体虚开嫌疑,就会面临被稽查的风险。

注册个体户、个人独资企业,若是只为实现开票的功能的话,不光你的风险是非常大,牵连你的上下游风险也会很大。

一张发票背后都需要有与之对应的真实业务发生,发票因业务而产生,而不是相反,否则一个环节出问题,带来上下游开票方、受票方,以及介绍开票方全部出问题(再次强调虚开增值税发票的4种表现形式:为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人)

关注

个体户、个人独资企业的经营范围。

好多个体户经营范围包罗万象,提醒:设立经营范围不要太多,避免经营范围过于分散,没有目标性的经营范围不可以,注意:匹配度。

不要既有咨询服务、也有卖猪饲料的经营项目!

对于你可以提供哪些类型的服务,首先就要看你和哪些企业合作,品种项目是什么。因为不同的企业需要提供的服务是不一样的,所签的合同内容是不一样。

关注

个体户、个人独资企业的资金流向。

个体户、个人独资企业的税后净利润可以通过利润分配方式进行合规合法的提现,需从公司账户转入负责人的个人账户!

只有税后的钱才是真正属于你的钱!

注意:不要返钱给个人太快了,分分钟钱走了!更不要把税后利润转给他人卡。

问题:

个人独资企业和合伙企业申报个人经营所得的个税后,将剩余的利润打到投资者的账户,还需要交个人所得税?

答复:

根据《财政部 国家税务总局关于印发的通知》(财税〔200091)第五条规定,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额,合伙协议没有约定分配比例的,以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)

所以,个人独资企业和合伙企业按照上述政策申报缴纳经营所得个人所得税后,将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。

关注

个体户、个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价。

价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。一张发票开很大金额,风险是很大的,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!

关注

个体户、个人独资企业的负责人的选择。

不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的,预留负责人电话必须为有效电话!

关注

个体户、个人独资企业的设立的战略定位。

设立个体户、个人独资企业,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的个体户、个人独资企业融入到企业的日常经营中去,融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。

关注

个体户、个人独资企业的合同协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订真实全面。

在此提醒

1、一定要做一个真实的自己,让真实的业务真实再现,回归业务的本来面目和商业本质;

2、投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火,到头来必将是一条死胡同;

3、随着税务大数据的不断深入和渗透,隐藏在底层、水下和背后的肮脏交易事项会很快漏出水面;

4、国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地,但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展,因此企业应走好每一步、且行且珍惜!


202012-10

2020年税务稽查的七个重点

2020年国家出台了一系列税收优惠政策。但是,与此同时,不少地区也在加大税务稽查力度。银行+发票+物流+合同四位一体,金税三期+大数据让很多企业现出原形!

2020年税务稽查的7个重点

1.虚开发票

国家打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,虚开发票一旦被稽查,除了补缴税款,构成犯罪的,更要承担刑事责任;

2.公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示:严惩虚构支付结算,公转私、套取现金,支票套现;

3.骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为;

4.增值税零申报

作为一些企业常用的手段,增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到个月,税务机关就会对企业展开分析调查,确认企业是否存在隐匿收入等问题;

5.虚列人员工资

前些日子不少企业因为个税APP上的申诉被查了。另外,针对人员工资,税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用;

6.税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业,也是税务机关清查的重点;

7.税负率异常

税务异常一直以来都是税务稽查的重点,如果企业平均税负上下浮动超过20%,税务机关就会对其进行重点调查。

 


202011-26

还剩36天就执行到期的10个税收优惠政策

关注!还剩36天就执行到期的10个税收优惠政策

2020年还有36天就结束了!这一年世界风云动荡,国内外大事不断,吸引了无数眼球。但对于财税人员来说,不要忘记关注自己的份内事,眼前事。有10个税收优惠政策即将执行到期,检视一下,是否赶上了这趟车。筹划一下,如果优惠不延期,以后的交易该如何安排。

一、一般纳税人转登记为小规模纳税人

文件名称:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2020年第9号)

主要条款:一般纳税人符合以下条件的,在20201231日前,可选择转登记为小规模纳税人:转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

关注理由:小规模纳税人,税务管理简便,而且可以享受诸多税收优惠,比如季度不超过30万元免增值税、城建税及附加、房产税、印花税、城镇土地使用税等可以减半征收等等。

二、小规模纳税人减按1%征收率

文件名称:《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第24号)

主要条款:自202031日至1231日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。

除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

关注理由:理由就显而易见了吧,1%征收率,能多用点就多用吧。

三、阶段性减免社保

文件名称:《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于延长阶段性减免企业社会保险费政策实施期限等问题的通知》(人社部发[2020]49号)

主要条款:各省中小微企业三项社会保险单位缴费部分免征的政策,延长执行到202012月底;

各省(除湖北省外)对大型企业等其他参保单位(不含机关事业单位,下同)三项社会保险单位缴费部分减半征收的政策,廷长执行到20206月底。湖北省对大型企业等其他参保单位三项社会保险单位缴费部分免征的政策,继续执行到20206月底。

关注理由:对中小企业而言,该政策算得上疫情期间最给力的政策了,盼望再延续一段时间吧。

四、单位价值不超过500万元的固定资产一次性扣除

文件名称:《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]54号)

主要条款:企业在201811日至20201231日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

关注理由:500万元的标准,没有行业限制,除房屋建筑物外不限固定资产类别,如果您税负高,这样的政策不用,还在等什么?

五、软件企业和集成电路企业企业所得税优惠

文件名称:《关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第29号)

主要条款:依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在20191231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

推荐理由:软件企业,20191231日以前尚未盈利,但2020年开始盈利的企业要特别关注。

六、集团内企业之间无偿借款免增值税

文件名称:《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税[2019]20号)

主要条款:自201921日至20201231日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。

关注理由:关联方企业之间无偿借款增值税视同销售问题,一直是大家关注的问题,且与其他视同销售不同,借款利息进项税不得抵扣。注意,该文件只适用于集团内企业之间,集团虽无需认定,但需要公示的。

实务中,关联方无息借款被征收增值税的案例不多见,而且,增值税法征求意见稿,已经取消了无偿提供服务需要视同销售的条款。估计也是考虑,货物视同销售,尚有对应的进项税可抵扣,如果是服务也视同销售,并不会直接获得对应的进项税,会大大增加纳税人负担。

七、改制重组土地增值税政策

文件名称:《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》(财税[2018]57号)

主要条款:201811日至20201231日,改制、合并、分立、投资入股等方式下涉及土地房产权属转移的,暂不征土地增值税。

关注理由:并购重组中的利器,威力巨大的意大利炮,值得细细去读。

八、改制重组契税政策

文件名称:《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》(财税[2018]17号)

主要条款:201811日至20201231日,改制、合并、分立、划转、投资入股等方式下涉及土地房产权属转移的,免征契税。

关注理由:与土地增值税重组乃双胞胎。

九、疫情期间公益性捐赠等相关政策

文件名称:《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(财政部 税务总局公告2020年第28号)

主要条款:20201231日以前,捐赠用于新冠状病毒肺炎的物品和现金可全额在企业所得税前扣除,捐赠的物品增值税无需视同销售... ...

关注理由:有爱心、有利润的企业可以多关注下。

 

十、文化事业建设费免征

文件名称:《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第25号)

主要条款:自202011日至20201231日,免征文化事业建设费。

推荐理由:这个政策,涉及的纳税人不多,但文件出台时可是引起了一番热议。对广告、文化传媒行业,一个非常重要的文件。

 


202011-13

盖普财税为您解读:个人独资企业如何节税?

1、个人独资企业

个人独资企业是指一人投资经营的企业。个人独资企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税。

2、个人独资企业的税率

个人独资企业需要缴纳的税种:增值税、附加税、个人生产经营所得税。

个人独资企业在纳税人的会计账簿不健全,无法取得进项、资料残缺难以查账的情况下,可以向所在地税务机关申请核定征收。以一个个独企业一年收入为100-500万为例,企业的税负情况如下:

图片1.png

如图所视,企业如果收入500W时,增值税3%145631.07)、附加税(各地标准有差异,一般在6%-12%)是增值税的3%4368.93)、个人生产经营所得税(105131.07)核定的是应税所得率10%*五级累进制-速算扣除数,综合税率5.1%

以下是个人所得税税率表:

图片2.png

3、个人独资企业如何节税

目前很多公司在实际经营过程中(TEL:l56),部分进项票据无法足额取得(9644),造成企业账面利润虚高(7321)。这种情况企业就可以把这部分业务分离出来,在有税收优惠政策的总部经济园区成立一个个人独资企业来承接业务。由于新成立的个人独资企业会计账簿不健全、资料残缺、进项无法完整取得,向税务机关申请核定征收。核定后(按应税所得率10%核定)企业只需要交纳增值税3%、附加税0.09%(增值税的3%)、个人生产经营所得税1%-2.1%,综合税率最高不超过5.1%。这样企业既解决了成本发票问题,同时也享受了较低的税率。医药、设计、建筑、物业等行业都有合适的解决方案。


202011-03

盖普财税浅谈代理记账(续3)

代理记账的措施

1.继续宣传代理记账的重要意义和作用。新修订的《会计法》目前正处于推广宣传阶段,我们应当借《会计法》宣传的东风,大力宣传代理记账的积极意义和重要作用,进一步突出代理记账的法律地位,增强人们,特别是一些规模较小的经济组织及个体工商户对代理记账的认识,努力开创代理记账新局面。

2.采取针对性措施,积极推动代理记账的实施。关于代理记账的推动及实施,我们认为除了有关部门单位大力宣传以外,应当由税务部门牵头推动其实施。一是税务部门同规模较小的单位组织,特别是一些规模较小的经营组织和个体工商户联系紧密,推广工作力度大;二是税务部门本身有这方面的经验,一方面,税务部门在建制建账上有着丰富的经验,另一方面,前几年税务部门曾进行过组织、督促小型经济组织及个体工商户建制建账工作,只是由于种种原因没有坚持下来。当然,代理记账仅仅靠税务部门一家是不够的,其他符合法律要求的中介组织和机构,也应当积极开展这方面的业务,为代理记账创造必要的条件。

3.尽快明确在代理记账过程中受托人的法律地位问题。我们认为,代理记账本身只是一项单纯的账务处理工作,受托代理记账人员既非委托人内部会计人员,也不是财务会计报告的审计人员,因此,受托代理人不应当同时履行会计监督职能或审计职能。他们所能负责的只是对原始凭证进行形式上的审核,而非实质上的审核,当然也不可能深入实地去进行账实核对工作,否则,就有可能超出代理记账的范围。那么,由于委托人提供原始会计资料而生成的有关财务会计报告及相关资料出现虚假或不实,自然就应当由委托人承担相关责任,包括法律责任。当然,如果这种虚假或不实是由于受托人的过失所造成,那么,他不仅要承担相关责任,而且还要负责赔偿因此而给受托人造成的损失。

专业人员为企业服务的过程中,会帮助企业用足用好税收政策,避免因信息不畅,精力所限理解不准确,而多交错交税费,给企业造成不必要的经济负担。同时,新疆盖普财税服务有限公司提供的税务咨询税务筹划等业务使企业达到合理税负的目的。新疆盖普财税服务有限公司的专业人员可以根据企业的经营情况,提出管理建议及财务监控措施,最大限度地避免企业因管理不善而造成经营效益受损,达到效益最大的目的。

专项代理业务

1、代理企业办理工商、税务登记、变更及注销手续;

2、代办减税免税、代理行政复议,协调与税务机关的关系;

3、代理企业所得税汇算清缴审计,代办报批手续;

4、代理企业财产损失鉴证,代办报批手续;

5、代理或协助企业编制现金流量表;

6、代办一般纳税人认定;

7、代理出口退税业务;

8、委托人要求的其他代理业务。

税务及会计顾问

1、提供日常财税知识咨询,包括电话咨询、上门咨询、网上咨询。

2、指导或协助企业办理日常涉税事项;

3、协助或指导企业进行财税知识培训,免费参加所统一组织的业务培训;

4、定期组织客户参加税务咨询列会;

5、委托人要求的其他业务。

税务筹划

1、进行不同目的税务审阅,揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节;

2、全面了解公司经营结构和财务运作特点,对经营过程中涉税项目进行分析,挖掘节税潜力;

3、结合公司整体经营思路,为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议;

4、帮助公司贯彻实施税收筹划方案。

建账、记账业务

1、记账服务能为您解决以下问题:

a. 使用电脑进行代理记账,能为您提供及时的财务会计信息,如:往来款明细;成本费用分项明细;当期损益等。

b.能长期稳定财务,可避免频繁更换公司的财会人员;

c.能节约费用,支付代理记账费比招聘职员的费用低,并不用交纳四金;

d.代理记账比一般的财会人员更专业,做账时,有效的进行税收筹划降低纳税风险。

e. 员工工资超过计税工资的部分,要调整应纳税所得额,而代理记账费用可全额在税前列支。

2、代理记账业务工作程序:

a. 鉴订《代理记账业务约定书》,约定双方的权利和义务;

b.指派专人上门指导,根据公司情况,设立公司账簿,进行建账初始化;

c.指导出纳完成现金日记账、银行存款日记账;存贷收发存明细账;

d.审核凭证,登记账簿,编制报表,填写纳税申报表;

e.凭证装订,报表装订


202010-26

盖普财税浅谈代理记账(续2)

机构和业务范围

代理记账机构,是指依法经批准设立从事代理记账业务的中介机构。目前代理记账机构主要包括代理记账公司、会计师事务所、税务师事务所以及具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构等几大类。代理记账机构从事代理记账业务必须符合财政部发布的《代理记账管理暂行办法》中的关于从事代理记账业务应具备条件的规定。代理记账机构根据委托,代表委托人办理下列业务:一是办理会计核算业务。根据委托人提供的原始凭证和其他资料,按照国家统一的会计制度的规定,进行会计核算,包括审核原始凭证、填制证账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等;二是定期向政府有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表;三是定期向税务机关提供税务资料;四是承办委托人委托的其他会计业务。

代理记帐的好处

第一、 费用节省,享用专业团队的服务。

第二、 运用计算机网络技术,高效,低差错率。

第三、 政府审批,专业正规,保障经济责任,免除企业后顾之忧。

第四、 避免因会计人员变动造成企业不必要的经济损失,同时也节省了专职会计住房、社会保险开支。

第五、 避免专职会计技能单一,影响会计质量。

存在的问题

1.对于《会计法》代理记账的宣传力度不够,造成目前许多小型经济组织、特别是广大的个体工商户,对“代理记账”知之甚少,认识不足,理解不够。

2.对于“代理记账”的措施不是很得力。当前对于应当委托代理记账的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言,主要存在两方面的问题,一是应当建账而不建账的现象十分普遍,二是许多“受托代理记账人”不具备合法资格。这不仅干扰了法律的严肃性,而且容易派生出许多其他问题。

3.在代理记账法律关系中,受托人的法律地位问题,应该说一直没有得到彻底的解决,实践中争议很大。

4.代理记账机构潜力未充分发挥。目前代理记账机构的数量在不断增加,但整体规模普遍较小,代理业务范围不宽。真正能提供受托单位会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等全方位会计服务的机构很少。

5.代理记账机构设立不规范。代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员,且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称资格。但实际执行中,相当部分的代理记账机构不符合此规定。

6.代理记账机构内部管理混乱。实际执行中很多代理记账业务操作不规范、内部管理制度不健全现象十分普遍,部分代理记账机构的内部管理制度即使制定也是形同虚设。

7.代理记账机构执业质量不乐观。会计核算方面尚存在许多不规范之处,一些会计核算未能以权责发生制为基础,对所代理公司未按《公司法》计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍,代理编制的年度财务会计报告都只有基本会计报表,均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内容等。

8.代理记账业务收费标准混乱。在收费标准上,各家代理记账机构悬殊较大,有些代理记账机构甚至通过低价进行恶意竞争,还有部分代理记账机构自身的经营收入核算不规范,不开发票,或开具其他品目发票现象也较普遍。


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