盖普财税温馨提示微信、支付宝收付款有风险!个人帐号尤其需要注意!

发布日期:2021-05-18 13:58:00 访问量:25

现在大家都使用微信、支付宝来收付款,虽然这样确实很便捷,但大家也还是要注意可能发生的税务风险!

01

增值税的风险

对于付款方存在两个风险:

一是无法取得进项抵扣凭证的风险;

二是取得虚开发票的风险。

个人支付宝、微信支付不通过公户,通常三流(资金流、货物流、发票流)不一致,很可能存在买发票的情形,付款方很容易收到虚开的发票而给自己招来风险。

 

对于收款方,存在未能及时申报收入的风险。

02

企业所得税的风险

企业所得税的风险一个是漏记收入,另一个是成本费用调增的风险。如果企业员工以个人的微信、支付宝支付款项,当时未取得合法有效的凭证,后期再想补凭证程序较繁琐,若没有取得合规的凭证,则所得税面临调增的风险。

03

个人所得税的风险

通过微信、支付宝给员工发放工资,存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。同时微信、支付宝发红包还要注意个税问题,应该区分不同的情形判断是否缴纳个税,以及如何缴纳个税。

04

公司管理风险

采用微信、支付宝付款,在公司管理方面也存在风险。

05

股东对债务承担无限连带责任

公司如果长期使用股东的个人账户来收付款,很容易造成公私不分,如果企业出现资不抵债,股东要承担无限连带责任,用个人资产偿还公司债务。

微信、支付宝收付款虽然存在税务风险,但企业只要做到规范管理,正常的申报收入,缴纳税款,就能够有效规避风险!那么微信、支付宝收付款如何规避风险?这五点要记牢:

01

以公司的名义开通微信、支付宝账号

以公司的名义开通的微信、支付宝账号,属于对公账户,与银行账号的性质是相同的,可以正常的进行交易。

02

个体工商户,单独设置微信、支付宝账号

个体工商户,是允许以个人账户收款的,但为了与家庭消费相区分,建议单独设置一个微信、支付宝账号用于收付款,避免公私不分。

03

个人账户收取款项及时打入对公账号

有些时候个人账户收取款项较方便,但为了避免漏计收入,应该及时将收入转入对公账户。

04

保存账单及收付凭证

支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力,企业应该定期打印保存。

05

及时索取凭据

个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用于成本费用的入账。

微信、支付宝收款属于非现金支付吗?会计如何做账?

01

微信、支付宝收款属于非现金支付吗?

根据税务总局所得税司何冰对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》基本概念的解析,采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念,既包括银行等金融机构的各类支付凭证,也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。

 

而支付宝和微信不属于现金支付方式,发生大部分业务的不会导致多缴纳企业所得税。

02

微信、支付宝收款如何做账

微信、支付宝收取款项通过其他货币资金科目来核算。

 

1)收取销售货款确认收入时

 

     借:其他货币资金-支付宝/微信

     贷:主营业务收入

          应交税费应交增值税(销项税额)

 

2)微信/支付宝与银行互转

 

银行提现到微信支付宝

 

     借:其他货币资金支付宝/微信

     贷:银行存款

 

从微信/支付宝提款到银行

 

     借:银行存款

     贷:其他货币资金支付宝/微信

 

3)微信/支付宝采购物品

 

     借:成本费用/固定资产等

           应交税费应交增值税(进项税额)

     贷:其他货币资金支付宝/微信

 

4)微信/支付宝涉及手续费

 

举例:A公司利用个人微信收货款113元,实际到账为112元,其中1元是微信手续费,同时已给客户开具113元发票

 

     借:应收账款113

     贷:主营业务收入100

         应交税费-增值税(销项税)13

 

     借:银行存款112

     财务费用手续费1

     贷:应收账款113

 

:手续费入账时,如果无法取得凭证,可以写个情况说明,领导签字即可入账)

 

5)企业给员工发微信红包

 

发红包时

 

     借:生产成本/管理费用等

     贷:应付职工薪酬职工福利

 

扣个税时

 

     借:应付职工薪酬职工福利

     贷:其他货币资金支付宝/微信

应交税费应交个人所得税


新公网安备 65010502000669号