注意!股权转让个税问题

发布日期:2021-05-28 13:49:00 访问量:30

问题描述



公司A股东拟将325万股的股权以1万元的价格转让给女儿,请问A股东女儿再转让股权需要怎么交个税?

盖普财税专家回复



个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。A股东若以低于股权原值和合理费用的价格将股权转让给女儿,本次交易可以不交个税;其女儿以后若再次转让时,提供本次交易的相关资料方能扣除1万元的成本,那么产生的增值所得需要计算缴纳个人所得税。若将两次交易作为一个完整的交易行为解析,可能出现两个结果。即节约了第一次交易应交个税的时间成本;A股东若取得325万股股权时是溢价购入的话,则这部分溢价的成本在计算应纳税所得额时未从股权转让收入减除,多交了个人所得税。

 

政策依据



《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号印发):第十一条 符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;(二)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(四)其他应核定股权转让收入的情形。第十二条 符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;ZHUYI(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;(六)主管税务机关认定的其他情形。第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由:(一)能出具有效文件,证明被投资企业因国家政策调整,生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。第十五条 个人转让股权的原值依照以下方法确认:(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。


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